Con el cierre del año cada vez más cerca, muchos contribuyentes en Colombia empiezan a revisar cuentas, fechas y trámites pendientes para ponerse al día con sus obligaciones tributarias. Las autoridades han insistido en no dejar estos procesos para última hora.
Uno de los temas tributarios que más se recomienda revisar es la situación ante la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), donde es clave confirmar si hay obligaciones pendientes y verificar que el Registro Único Tributario (RUT) esté actualizado, especialmente para quienes cambiaron de actividad económica, dirección de residencia o tipo de ingresos durante el año.
¿Qué trámites vencen en diciembre?
Según el calendario tributario, durante diciembre se deben cumplir obligaciones relacionadas con la retención en la fuente y el impuesto nacional a la gasolina y al ACPM. En el caso de la retención en la fuente, los agentes de retención y autorretenedores del impuesto sobre la renta deben presentar la declaración correspondiente a noviembre de 2025 y realizar el pago entre el 10 y el 23 de diciembre.
Las fechas para pagar dependen del último dígito del NIT. Quienes terminan en 1 tuvieron plazo desde el 10 de diciembre y, de forma progresiva, el plazo máximo es el 23 de diciembre para los contribuyentes cuyo NIT finaliza en 0.
Para quienes están a cargo del impuesto nacional a la gasolina y al ACPM, el plazo es diferente. En estos casos, la declaración y el pago del mes de noviembre deben realizarse hasta el 15 de diciembre, sin importar el número del NIT.
¿A quiénes les aplican estas obligaciones?
Estas obligaciones deben cumplirlas grandes empresas, trabajadores independientes, personas jurídicas que actúan como agentes de retención o autorretenedores, y quienes tienen responsabilidades con impuestos sobre combustibles. También están incluidos los sectores de transporte y distribución de hidrocarburos.
Además de los impuestos nacionales, las entidades hacen un llamado a revisar compromisos como el impuesto predial y la renovación de la matrícula mercantil. Este punto es relevante para pequeños negocios y actividades comerciales que deben cerrar el año con su documentación en regla.
¿Cómo va el recaudo y la modernización de la DIAN?
Durante la Audiencia Pública de Rendición de Cuentas 2024–2025, el director general encargado de la DIAN, Carlos Emilio Betancourt, presentó un balance del recaudo y de los avances de la entidad. La meta de recaudo bruto para 2025 se fijó en $305,4 billones y, entre enero y octubre, se alcanzaron $249,1 billones, lo que equivale a un cumplimiento del 97,1% frente a lo proyectado.
En comparación con el mismo periodo de 2024, el recaudo de 2025 mostró un aumento del 11,2% en términos de nómina y del 5,9% en términos reales. Betancourt explicó que estos resultados están relacionados con los lineamientos adoptados desde comienzos de 2025 y con los avances del programa de modernización institucional, financiado con recursos del Banco Interamericano de Desarrollo.
Dentro de ese programa, la DIAN ha ejecutado USD 98,8 millones, lo que corresponde al 39,5% del presupuesto total. Entre los frentes de trabajo se encuentran el desarrollo de nuevos modelos de gestión de riesgos, la implementación de herramientas digitales, el fortalecimiento de la ciberseguridad y la adopción de un esquema de gobernanza con enfoque territorial.