La declaración de renta en Colombia podría tener nuevos cambios para los próximos años luego de conocerse un proyecto de decreto que modificaría varios cálculos tributarios relacionados con rendimientos financieros, intereses y préstamos entre sociedades y socios.
Aunque se trata de un tema técnico, el documento sí tendría efectos para miles de contribuyentes, especialmente personas naturales no obligadas a llevar contabilidad, debido a que ajusta porcentajes y parámetros usados dentro de algunas obligaciones tributarias.
Uno de los cambios más importantes tiene que ver con el llamado “componente inflacionario”, una figura que se utiliza para determinar qué parte de ciertos rendimientos financieros no constituye renta ni ganancia ocasional.
Además, el proyecto fija nuevos porcentajes para préstamos entre socios y empresas, así como límites relacionados con costos e intereses financieros.
¿Qué cambiaría en la declaración de renta con el nuevo decreto?
El proyecto establece que el componente inflacionario de los rendimientos financieros para el año gravable 2025 sería de 55,43 %.
En términos simples, esto significa que más de la mitad de algunos rendimientos financieros recibidos por ciertas personas naturales no serían considerados renta gravable.
La medida aplicaría principalmente para:
- Rendimientos financieros
- Fondos de inversión
- Fondos mutuos
- Fondos de valores
- Utilidades distribuidas por fondos
El cálculo se hizo tomando como referencia la inflación certificada para 2025, que fue de 5,10 %, además de la tasa de captación más representativa del mercado.
Préstamos entre socios y empresas tendrían nuevo porcentaje
Otro de los puntos que llama la atención dentro del proyecto es el relacionado con préstamos entre sociedades y socios o accionistas.
Según el texto, para el año gravable 2026 se presumirá un rendimiento mínimo anual de 9,09 % en estos préstamos.
Esto quiere decir que, para efectos tributarios, la DIAN asumiría que dichos movimientos generan una rentabilidad mínima, incluso cuando no se cobren intereses o las tasas pactadas sean menores.
Ese porcentaje se basa en la DTF vigente al cierre de 2025.
Cambios en intereses y deducciones para declaración de renta
El documento también ajusta el componente inflacionario de intereses y gastos financieros.
En este caso, el porcentaje quedaría en 28,35 % para el año gravable 2025.
Esto implica que parte de los intereses y costos financieros de algunos contribuyentes no podrían tomarse como costo o deducción dentro de la declaración de renta.
La medida aplicaría para personas naturales y sucesiones ilíquidas no obligadas a llevar contabilidad.
Además, el proyecto aclara que no constituirán costo ni deducción ciertos gastos relacionados con deudas en moneda extranjera ni ajustes por diferencia en cambio.
¿A quiénes impactaría el nuevo decreto tributario?
El proyecto tendría impacto principalmente sobre:
- Personas naturales
- Sucesiones ilíquidas
- Socios y accionistas
- Contribuyentes con rendimientos financieros
- Personas no obligadas a llevar contabilidad
- Fondos de inversión y fondos mutuos
Expertos recuerdan que este tipo de decretos no crea necesariamente nuevos impuestos, pero sí modifica parámetros usados para calcular valores dentro de la declaración de renta.
Por eso, recomiendan revisar cuidadosamente movimientos financieros, préstamos y rendimientos antes de presentar obligaciones tributarias.
¿Por qué estos cambios se hacen cada año?
La actualización de estos porcentajes se realiza teniendo en cuenta indicadores económicos que cambian constantemente, como:
- Inflación
- DTF
- Tasas de captación
- Tasas de colocación
Estos valores sirven de base para calcular componentes tributarios relacionados con rendimientos financieros e intereses.
El objetivo, según se explica en el documento técnico, es evitar que algunos rendimientos sean gravados doblemente por efecto de la inflación y mantener actualizadas las reglas tributarias.
¿Qué cambiaría en la declaración de renta con el nuevo decreto?
El proyecto ajustaría porcentajes relacionados con rendimientos financieros, intereses y préstamos usados en cálculos tributarios.
¿Quiénes tendrían cambios en la declaración de renta?
Principalmente personas naturales no obligadas a llevar contabilidad y contribuyentes con rendimientos financieros.
¿Qué son los nuevos topes en declaración de renta?
Son porcentajes y parámetros que sirven para calcular deducciones, intereses y rendimientos financieros.
¿Cuál sería el nuevo componente inflacionario?
El proyecto fija un componente inflacionario de 55,43 % para rendimientos financieros del año gravable 2025.
¿Qué pasará con préstamos entre socios y empresas?
La DIAN presumiría un rendimiento mínimo anual de 9,09 % para este tipo de préstamos en 2026.