El centro de estudios económicos Fedesarrollo respaldó la necesidad de adelantar una reforma fiscal en Colombia y reconoció varios aspectos del proyecto de Ley de Rescate Económico presentado por el Gobierno nacional. Sin embargo, advirtió sobre los posibles efectos de dos propuestas relacionadas con los costos de contratación formal y los incentivos tributarios para grandes inversiones.
En un pronunciamiento divulgado el 4 de noviembre, la entidad señaló que el deterioro de las finanzas públicas exige medidas sobre el gasto y los ingresos del Estado, debido al aumento del déficit primario, la desaceleración del crecimiento económico y el incremento de las tasas de interés reales de la deuda pública.
Según Fedesarrollo, si estas condiciones no se corrigen, el país podría enfrentar un crecimiento persistente de la deuda, con consecuencias sobre la inflación, el empleo, la pobreza y la estabilidad financiera.
"Desde Fedesarrollo consideramos que una reforma de gran calado en la estructura de las finanzas públicas, del tamaño y la profundidad de la presentada por el Gobierno nacional, es oportuna y necesaria", indicó el centro de estudios.
Respaldo al control del gasto y los cambios en el IVA
Fedesarrollo destacó que el proyecto radicado por el Gobierno el pasado 29 de octubre aborda simultáneamente el gasto público, los ingresos tributarios, la regla fiscal y la administración de activos estatales.
Entre los puntos que respaldó se encuentran las medidas para controlar los gastos de funcionamiento, las modificaciones al impuesto sobre las ventas (IVA) y los ajustes al impuesto de renta de las personas naturales.
En materia de IVA, explicó que las exclusiones y tratamientos diferentes a la tarifa general del 19% representan un menor recaudo cercano al 6% del producto interno bruto (PIB), mientras que el déficit fiscal al que hace referencia la entidad alcanza el 9% del PIB.
De acuerdo con el análisis, ampliar la cantidad de productos gravados con la tarifa general, acompañado de mecanismos de devolución y compensación para los hogares vulnerables, permitiría incrementar los ingresos del Gobierno en aproximadamente un punto porcentual del PIB.
No obstante, Fedesarrollo propuso estudiar alternativas que permitan a los hogares de menores ingresos no pagar inicialmente el impuesto, en lugar de recibir posteriormente una devolución.
"La sugerencia es que se exploren también mecanismos que permitan sustituir las devoluciones por exclusiones de pago, algo que protegería de manera más inmediata la caja de los más pobres", señaló.
Impuesto de renta: mayores aportes de las personas naturales
Otro de los aspectos respaldados por Fedesarrollo corresponde a los cambios en el impuesto de renta de las personas naturales.
Según las estimaciones del Ministerio de Hacienda citadas por el centro de estudios, estas modificaciones permitirían aumentar el recaudo en aproximadamente 0,6% del PIB.
La entidad explicó que Colombia mantiene una concentración de la carga tributaria en las empresas y que la propuesta permitiría aumentar la participación de las personas naturales en el financiamiento del Estado.
En particular, indicó que el 30% de los hogares con mayores ingresos incrementaría su contribución tributaria, bajo un esquema que busca fortalecer la progresividad del impuesto.
Advertencia por mayores costos para contratar trabajadores
Pese al respaldo a varios componentes del proyecto, Fedesarrollo identificó dos aspectos que considera necesario revisar durante su discusión en el Congreso.
El primero corresponde a la propuesta de incrementar los aportes parafiscales y las contribuciones a salud asociadas a la nómina, lo que implicaría revertir parcialmente una reforma aplicada desde 2014 para reducir los costos no salariales de determinados trabajadores.
Aunque reconoció que esta modificación permitiría aumentar los ingresos fiscales, advirtió que también podría elevar los costos de contratación y afectar los incentivos para generar empleo formal.
"Encarecer el trabajo asalariado formal es una manera de perpetuar los niveles altísimos de trabajo por cuenta propia y en negocios de menos de 5 personas, que están detrás de los bajos niveles de productividad y crecimiento, de la pobreza y la desigualdad", sostuvo Fedesarrollo.
Por esta razón, planteó la posibilidad de buscar fuentes alternativas de financiación, entre ellas gravar con impuesto de renta los ingresos pensionales, para evitar mayores cargas sobre el empleo asalariado formal.
Cuestionamientos a los beneficios tributarios para grandes inversiones
El segundo punto de preocupación está relacionado con el Régimen Único de Grandes Empresas (RUGE), contemplado en la iniciativa gubernamental como un mecanismo para incentivar proyectos de inversión mediante condiciones tributarias diferenciadas.
El esquema incluye beneficios como la depreciación acelerada de activos y tarifas reducidas del impuesto de renta para nuevos negocios que cumplan determinadas condiciones.
Fedesarrollo reconoció que una reducción gradual y uniforme de la tarifa de renta empresarial puede contribuir a mejorar las condiciones del sector productivo. Sin embargo, cuestionó que se establezcan tratamientos preferenciales para determinadas compañías.
Según explicó, la depreciación acelerada permite descontar en menos tiempo las inversiones realizadas en activos de largo plazo, lo que reduce las utilidades gravables de las empresas beneficiarias durante los primeros años.
"Se trata de una propuesta que, en lugar de nivelar el campo de juego para todos, inclina la cancha a favor de los jugadores más grandes", afirmó.
El centro de estudios también advirtió que los tratamientos tributarios diferenciados pueden reducir la base de recaudo del Estado y generar diferencias entre empresas que desarrollan actividades económicas bajo condiciones distintas.
Otro de sus cuestionamientos está relacionado con la duración de los beneficios contemplados en la iniciativa.
"Dada la magnitud del problema de las finanzas públicas, no parece prudente comprometer al país a 16 años de beneficios tributarios para los grandes negocios", señaló.
Para Fedesarrollo, el crecimiento económico no depende únicamente de los incentivos tributarios, sino también de inversiones en seguridad, educación, infraestructura de transporte e innovación.
Llamado al Congreso y al sector empresarial
Finalmente, Fedesarrollo reiteró que la situación fiscal del país requiere decisiones tanto del Gobierno como del Congreso y de los distintos sectores económicos.
La entidad sostuvo que aplazar los ajustes podría aumentar los costos económicos y sociales en los próximos años, por lo que consideró necesario avanzar en una reforma que combine mayores ingresos, control del gasto y sostenibilidad de la deuda.
En ese sentido, pidió al Congreso revisar especialmente las disposiciones relacionadas con los aportes sobre la nómina y el régimen tributario para grandes inversiones, sin desconocer la necesidad de una reforma fiscal.
"Exhortamos al sector empresarial a ponerse la camiseta 'país' y a respaldar al Congreso y al Ejecutivo en la adopción de medidas complejas que, a la postre, redundarán en beneficio de toda la sociedad", concluyó Fedesarrollo.
¿Qué dijo Fedesarrollo sobre la reforma fiscal del Gobierno?
Fedesarrollo consideró necesaria la reforma fiscal presentada por el Gobierno nacional para enfrentar el deterioro de las finanzas públicas. Respaldó las medidas de control del gasto, los cambios en el IVA y el impuesto de renta, pero pidió revisar las propuestas relacionadas con los aportes laborales y los beneficios tributarios para grandes inversiones.
¿Por qué Fedesarrollo respalda los cambios en el IVA?
Fedesarrollo señaló que ampliar los productos gravados con IVA del 19%, acompañado de mecanismos de devolución para hogares vulnerables, permitiría aumentar el recaudo en cerca del 1% del PIB. También propuso estudiar mecanismos para que las familias de menores ingresos no tengan que pagar inicialmente el impuesto.
¿Qué riesgos advierte Fedesarrollo para el empleo formal?
Fedesarrollo advirtió que aumentar los aportes parafiscales y las contribuciones a salud sobre la nómina podría encarecer la contratación formal. Según el centro de estudios, esta medida afectaría los incentivos para generar empleo asalariado y podría mantener elevados los niveles de informalidad laboral.
¿Por qué Fedesarrollo cuestiona los beneficios tributarios del RUGE?
Fedesarrollo cuestionó que el Régimen Único de Grandes Empresas contemple tarifas reducidas y depreciación acelerada para determinados proyectos de inversión. Considera que estos beneficios podrían disminuir el recaudo, generar diferencias entre empresas y comprometer durante 16 años tratamientos tributarios preferenciales.