Diciembre no solo llega con las tradicionales festividades de fin de año que consolidan la unión familiar, sino con exigencias para algunos contribuyentes en Colombia.
Particularmente los trabajadores independientes deben cumplir con obligaciones tributarias antes de cerrar el año fiscal. Por eso, la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) les hizo un llamado para que atiendan los vencimientos establecidos con el fin de evitar sanciones, intereses o procesos administrativos que puedan afectar el inicio de 2026.
En este periodo coinciden vencimientos relacionados con retenciones en la fuente, autorretenencias e impuestos específicos, entre ellos el correspondiente a la gasolina y el ACPM. Las fechas, definidas de manera estricta en el calendario tributario de diciembre, aplican a grandes empresas, personas jurídicas, distribuidores de combustibles y también a profesionales independientes que actúan como agentes de retención o están inscritos como autorretenedores.
¿Qué pago deben hacer los trabajadores independientes a la DIAN en diciembre?
Los trabajadores independientes deben cumplir con el compromiso de la declaración y pago de las retenciones y autorretenencias en la fuente de noviembre de 2025. Esta obligación debe cumplirse entre el 10 y el 23 de diciembre, siguiendo las fechas establecidas según el último dígito del NIT.
La DIAN aclara que deben cumplir con este proceso todos los agentes de retención y autorretenedores, categoría en la que pueden encontrarse varios independientes sin ser plenamente conscientes de ello. Un trabajador independiente está obligado a declarar y pagar retenciones cuando:
- Presta servicios profesionales o técnicos a empresas o entidades estatales.
- Emite facturación electrónica sujeta a retención en la fuente.
- Está inscrito como autorretenedor en el RUT debido a su actividad económica.
- Contrata servicios o personal que implique practicar retención.
En cualquiera de estos escenarios, el trabajador independiente debe presentar mensualmente la declaración de retenciones y realizar el pago correspondiente. Diciembre, al representar el cierre del antepenúltimo ciclo tributario del año, se convierte así en un mes crucial para garantizar el cumplimiento fiscal y evitar extemporaneidades.
Además de esta obligación, los contribuyentes deben cumplir con la declaración y el pago del impuesto nacional a la gasolina y al ACPM, correspondiente también a noviembre.
Este trámite debe realizarse a más tardar el 15 de diciembre, especialmente en sectores vinculados a la distribución, comercialización o manejo de combustibles, así como actividades de transporte. Aunque recae principalmente sobre empresas del sector energético, también puede involucrar a independientes que trabajen en áreas relacionadas.
¿Qué recomienda la DIAN para evitar sanciones en los vencimientos de diciembre?
Dado que diciembre es uno de los meses con mayor actividad fiscal, la DIAN ha difundido varias recomendaciones para que los contribuyentes puedan cumplir con sus obligaciones sin contratiempos. Entre las principales sugerencias se encuentran:
- Verificación de ingresos y retenciones del mes: revisar detalladamente los pagos recibidos en noviembre, identificar las retenciones aplicadas y confirmar si existen autorretenciones derivadas de su actividad.
- Facturación electrónica al día: la información enviada al sistema de la DIAN debe coincidir con lo declarado. Inconsistencias pueden generar requerimientos o procesos de verificación posteriores.
- Certificados de retención recibidos: las empresas o entidades contratantes deben entregar los soportes de las retenciones practicadas, documentos indispensables para la presentación correcta de la declaración mensual.
- Actualización del RUT: es fundamental confirmar si la actividad económica, el régimen o las responsabilidades requieren ajustes antes del cierre del año fiscal.
- Uso adecuado de los canales electrónicos: los pagos y declaraciones deben realizarse a través de las plataformas autorizadas, especialmente para quienes tienen la obligación de actuar como agentes de retención.
La DIAN ha fortalecido sus sistemas de control y fiscalización, lo que ha incrementado la vigilancia sobre las actividades económicas relacionadas con combustibles, importaciones y comercio exterior. Entre enero y octubre de 2025, la entidad reportó un recaudo de 249,1 billones de pesos, equivalente al 97,1 % de la meta y con un crecimiento del 11,2 % frente a 2024, cifras que reflejan la importancia del cumplimiento oportuno de las obligaciones tributarias.
*Este contenido fue escrito y producido por una inteligencia artificial bajo supervisión y curaduría de un periodista de La FM.